올해 카드 사용분부터 공제 한도가 자녀 수에 따라 달라집니다
2026년 1월 1일 이후 사용분부터 신용카드 소득공제 기본 한도가 자녀 수에 따라 달라졌습니다. 「조세특례제한법」과 「조세특례제한법 시행령」을 기준으로 기본·추가 한도, 공제금액 계산 순서와 예시, 공제 제외 항목, 「2026년 세제개편안」 정부안을 정리했습니다.
연말정산은 내년 1월이지만, 공제 한도를 얼마나 채웠는지에 따라 올해 남은 석 달의 결제 계획이 달라져요. 기본 한도를 넘긴 뒤에는 전통시장사용분과 대중교통이용분(총급여 7천만원 이하는 문화체육사용분 포함)의 공제액만큼만 추가 한도 안에서 더 인정되기 때문이죠.
자녀 수별 기본 한도
신용카드 소득공제는 한 해 동안의 신용카드등사용금액이 총급여액의 25%인 최저사용금액을 넘을 때, 넘은 금액에 공제율을 곱한 금액을 근로소득금액에서 공제하는 제도예요. 세액에서 바로 차감하는 금액이 아니라 근로소득금액을 줄이는 공제입니다. 공제금액에는 한도가 있고, 2026년 1월 1일 이후 사용분부터는 자녀등이 있으면 기본 한도가 상향됩니다.
2025년 사용분까지는 자녀 수와 관계없이 같은 기본 한도가 적용됐어요. 개정 규정은 2026년 1월 1일부터 시행되고, 그 전에 사용한 금액에는 종전 규정이 적용됩니다. 그래서 자녀 수별 한도는 올해 사용분을 정산하는 2027년 1월 연말정산부터 적용됩니다.
자녀등으로 인정되는 요건
20세 이하 직계비속
자녀가 있다는 사실만으로 한도가 상향되지는 않아요. 배우자가 그 자녀에 대해 기본공제를 적용받았다면, 본인의 기본 한도를 계산할 때 그 자녀는 자녀등에 포함되지 않습니다. 맞벌이 부부라면 자녀를 부부 중 누구의 기본공제 대상으로 할지 먼저 결정해 두어야 해요.
전통시장·대중교통·문화체육 추가 한도
공제금액이 기본 한도를 넘었다고 해서 넘은 부분이 모두 제외되지는 않아요. 전통시장사용분과 대중교통이용분에는 신용카드사용분보다 높은 공제율이 적용되고, 총급여 7천만원 이하라면 문화체육사용분도 따로 계산합니다. 결제수단별·사용처별 공제율은 다음과 같습니다.
총급여가 7천만원을 넘으면 도서·공연 등에 결제한 금액은 따로 분류되지 않고, 결제수단에 따라 신용카드사용분이나 직불카드등사용분으로 계산해요. 문화체육사용분은 문화체육관광부장관이 지정한 사업자에게 지급한 금액만 인정되고, 수영장·체력단련장의 개인강습비나 회원 입회금액처럼 시설 이용과 직접 관련이 없는 비용은 포함되지 않습니다.
총급여 7천만원 이하이고 자녀등이 2명 이상이면 기본 한도 400만원에 추가 한도 300만원을 더해 최대 700만원까지 공제받을 수 있습니다.
전통시장사용분은 「전통시장 및 상점가 육성을 위한 특별법」에 따른 전통시장 안의 사업자에게 결제한 금액이에요. 다만 전통시장 구역 안에 있더라도 준대규모점포에서 결제한 금액은 제외됩니다. 대중교통이용분은 「대중교통의 육성 및 이용촉진에 관한 법률」에 따른 대중교통수단을 이용한 대가입니다.
공제금액 계산 순서와 예시
공제금액 계산은 사용금액을 사용처·결제수단별로 나누는 것에서 시작합니다. 한도를 적용하기까지의 계산 순서는 다음과 같습니다.
최저사용금액은 공제율이 가장 낮은 신용카드사용분에서 먼저 차감합니다. 신용카드사용분이 최저사용금액보다 적을 때만 직불카드등사용분(총급여 7천만원 이하는 문화체육사용분 포함), 그다음 전통시장사용분·대중교통이용분 순서로 이어집니다.
총급여 5,000만원에 자녀등이 1명인 근로자를 예로 들어 계산하면 다음과 같습니다.
주목할 것은 기본 한도를 넘은 금액 전부가 아니라, 전통시장·대중교통·문화체육(총급여 7천만원 초과는 문화체육 제외) 공제액과 추가 한도 가운데 작은 금액까지만 더해진다는 사실입니다. 예시처럼 초과 금액이 이미 전통시장·대중교통·문화체육 공제액보다 크다면 신용카드 결제를 늘려도 공제금액은 늘지 않아요. 남은 기간에는 신용카드 결제를 늘리기보다 전통시장·대중교통 사용분으로 추가 한도를 채울 수 있는지 확인하는 편이 공제금액을 늘리는 데 도움이 됩니다.
Q1. 최저사용금액을 넘은 뒤에는 체크카드로 결제하는 편이 유리한가요?
A1. 신용카드사용분이 최저사용금액을 넘은 뒤라면 직불카드등사용분의 공제율이 신용카드사용분 공제율의 두 배라서, 같은 금액을 결제해도 공제액이 두 배가 돼요. 다만 기본 한도를 넘긴 뒤 초과 금액이 전통시장·대중교통(총급여 7천만원 이하는 문화체육 포함) 공제액보다 커졌다면, 결제수단을 바꿔도 공제금액은 더 늘지 않습니다.
Q2. 연말정산 때 신용카드 소득공제는 어떻게 신청하나요?
A2. 공제금액을 근로소득자소득공제신고서에 기재하고, 신용카드등소득공제신청서와 신용카드등사용금액확인서를 함께 원천징수의무자인 회사에 제출합니다. 확인서에 전통시장사용분·대중교통이용분·문화체육사용분이 누락됐다면 영수증·승차권·입장권처럼 전통시장·대중교통·문화체육 사용분임을 증명하는 자료를 제출해 공제를 신청할 수 있어요.
사용금액에 포함되지 않는 항목과 가족 합산
카드로 결제했더라도 모두 신용카드등사용금액에 포함되지는 않아요. 국외에서 사용한 금액은 연간합계액에서 제외하며, 사업소득과 관련된 비용은 「조세특례제한법」 제126조의2제4항에 따라 신용카드등사용금액에 포함하지 않습니다. 「조세특례제한법 시행령」 제121조의2제6항에 열거된 항목도 신용카드등사용금액에 포함하지 않아요. 대표적인 제외 항목은 다음과 같습니다.
자동차를 카드로 구입한 금액은 사용금액에 들어가지 않지만, 중고자동차는 예외로 구입금액의 10%를 신용카드등사용금액에 포함해요.
가족이 사용한 금액 합산
소득 기준 확인
배우자와 직계존비속이 사용한 금액도 본인의 신용카드등소득공제금액에 포함할 수 있어요. 나이 제한은 없지만 소득 기준이 있어서, 소득 기준을 넘는 맞벌이 배우자의 사용금액은 합산할 수 없습니다. 형제자매가 사용한 금액도 합산 대상이 아니에요.
2027년 사용분부터 달라질 수 있는 내용
재정경제부가 2026년 8월 3일 발표한 「2026년 세제개편안」에는 신용카드 소득공제의 추가공제를 조정하는 내용이 들어 있어요. 적용 시기가 2027년 1월 1일 이후 개시하는 과세기간분부터라서, 올해 사용분의 한도 계산에는 영향이 없습니다.
정부안은 국회 심의를 거쳐 확정되므로 내용이 달라질 수 있어요. 올해 사용분은 현행 「조세특례제한법」 조문대로 계산하면 됩니다.
연말까지 확인할 것 — 사용금액이 총급여의 25%를 넘었는지, 기본 한도를 채웠는지, 추가 한도가 남았는지, 가족 사용분을 합산할 수 있는지, 자녀를 누구의 기본공제 대상으로 할지
올해는 자녀 수별 기본 한도가 처음 적용되는 해이고, 정부안대로 확정되면 내년 사용분부터는 대중교통 추가공제가 종료돼요. 기본 한도는 총급여와 자녀등의 수에 따라 달라지므로, 총급여가 7천만원을 넘는지와 요건을 충족하는 자녀등이 몇 명인지부터 확인한 뒤 남은 석 달 동안 어떤 결제수단을 사용할지 결정하면 됩니다.
출처·참고자료
- 법제처 국가법령정보센터, 「조세특례제한법」 제126조의2(신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제) 및 부칙(법률 제21223호, 2025.12.23.) 제47조
- 법제처 국가법령정보센터, 「조세특례제한법 시행령」 제121조의2(신용카드등 사용금액에 대한 소득공제)
- 재정경제부, 「2026년 세제개편안 발표」 상세본 (10) 신용카드등 소득공제 합리화 등 (2026.8.3.)
위 자료를 수집·분석하여 본문 작성에 참고하였으며 2026년 9월 30일 확인 기준입니다. 「2026년 세제개편안」은 정부안이므로 국회 심의 과정에서 내용이 달라질 수 있습니다. 한도와 제외 항목은 현행 법령 조문으로 확인하였으므로 연말정산 전에 다시 확인하시기 바랍니다.
본 글은 세무 상담을 대신하지 않습니다.
답글 남기기